福建海源自動化機(jī)械股份有限公司

關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動

自查報告和整改計劃

為貫徹落實中國證監(jiān)會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活

動的通知》（以下簡稱“《通知》”）（閩證監(jiān)公司字[2011]19號）的文件精神，

切實做好規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升公司規(guī)范運作水平，福建海源自動化

機(jī)械股份有限公司（以下簡稱“公司”）高度重視，成立了以總經(jīng)理為第一責(zé)任

人的專項小組。專項小組本著實事求是的原則，嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國會計

法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理

辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)建設(shè)情況進(jìn)行

全面自查，現(xiàn)將本次自查活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及整改計

劃等事項報告如下：

一、專項活動組織與開展情況

公司成立財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)本次

專項活動的開展，主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（計劃財

務(wù)部經(jīng)理）負(fù)責(zé)具體實施，公司于2011年4月13日制定了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)

會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》。

4月1日至6月30日為自查自糾階段。首先，主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)

總監(jiān)）組織公司所有財務(wù)人員學(xué)習(xí)了《通知》要求及相關(guān)會計法律法規(guī)，包括：

《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》、公司各項內(nèi)部控制制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理

辦法》、《會計檔案管理制度》等，認(rèn)識財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要

性，掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。接著，主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）

帶領(lǐng)計劃財務(wù)部人員依據(jù)《通知》要求，結(jié)合《通知》所附《上市公司財務(wù)會計

基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》，對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作以及相關(guān)流程情況進(jìn)行全面自查，

在自查中發(fā)現(xiàn)問題，并對問題提出整改措施，同時設(shè)定了整改時間和整改責(zé)任人。

二、自查內(nèi)容

（一）財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人情況

財務(wù)負(fù)責(zé)人主要有主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（計

劃財務(wù)部經(jīng)理）。主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會提

名委員會審核，由董事會聘任，為公司高級管理人員，向總經(jīng)理報告工作，對總

經(jīng)理、董事會及其審計委員會負(fù)責(zé)，按照年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況、年度財務(wù)預(yù)算

執(zhí)行成效結(jié)合審計結(jié)果由董事會薪酬與考核委員會進(jìn)行考核。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

（計劃財務(wù)部經(jīng)理）由主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）提名，經(jīng)公司總經(jīng)理辦

公會議討論通過，由總經(jīng)理聘任或解聘，向主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）報

告工作，對主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）及總經(jīng)理負(fù)責(zé)，采取月考核、年度

綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團(tuán)隊，考核內(nèi)容為計劃財務(wù)部

預(yù)算計劃執(zhí)行情況以及日常財務(wù)核算及時性、準(zhǔn)確性等。

其中，主管會計工作負(fù)責(zé)人在關(guān)聯(lián)企業(yè)福建海誠投資有限公司、福州市鼓樓

區(qū)源恒信投資咨詢有限公司和福建省輕工機(jī)械設(shè)備有限公司擔(dān)任監(jiān)事，會計機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人出任公司監(jiān)事會職工代表監(jiān)事。除上述情形外，主管會計工作負(fù)責(zé)人和會

計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均與控股股東、實際控制人及公司董事、其他監(jiān)事和高級管理人員

不存在親屬關(guān)系，未在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬。

2、會計人員崗位設(shè)置情況

目前公司計劃財務(wù)部人員共有18人。具體崗位設(shè)置為財務(wù)總監(jiān)、計劃財務(wù)

部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計、銷售費用會計、管理費用會計、融資專員、稅收會

計、銷售會計主管、銷售會計、成本會計主管、成本會計、材料會計、檔案管理、

現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設(shè)置合理、符合內(nèi)部控制牽制要求，不存在會計人

員數(shù)量少、一人負(fù)責(zé)多項業(yè)務(wù)的情況，公司對會計人員的工作崗位實行定期輪崗，

并對會計人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。

3、會計人員專業(yè)培訓(xùn)情況

每年公司計劃財務(wù)部和人力資源部共同制定會計人員的專業(yè)培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)

時間不低于48課時。最近2年，公司組織會計人員參加財政局、稅務(wù)局、年審

會計師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)等組織的繼續(xù)再教育培訓(xùn)、涉稅業(yè)務(wù)以及上市公司財務(wù)

會計實務(wù)及法律法規(guī)等培訓(xùn)，如《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)內(nèi)部

控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)財務(wù)通則應(yīng)用指南》、《企業(yè)職工薪

酬與財稅管理“小金庫”專項治理整治》等，合計培訓(xùn)時間不少于96課時。此

外，公司鼓勵會計人員自動參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，并報銷相關(guān)費用。

（二）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

1、會計憑證編制及管理的規(guī)范性

公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，

并按照業(yè)務(wù)流程，將相關(guān)表單附于記賬憑證之后。根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，采購業(yè)務(wù)

記賬憑證后通常附有采購發(fā)票、采購合同或訂單、外購入庫單、進(jìn)料檢驗單、付

款單據(jù)；銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單、銷售出庫單，合

同另行歸檔保管；非經(jīng)營性資金往來事項的記賬憑證后通常附有政府補(bǔ)助協(xié)議或

文件、銀行收款回單。公司自制原始憑證有外購入庫單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單等，

由財務(wù)管理系統(tǒng)自動生成，連續(xù)編號。記賬憑證通常有4人簽名或蓋章：制單人

是相應(yīng)崗位會計人員、審核人是主辦會計，核準(zhǔn)人是會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，最后是主

管會計工作負(fù)責(zé)人。記賬憑證每月及時裝訂，由檔案管理專員保管。會計賬簿每

年打印裝訂歸檔，保存期限至少十五年以上。

2、記賬基礎(chǔ)工作

出納每日及時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)

務(wù)發(fā)生后立即入賬。公司記賬憑證摘要全面完整，已清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項及性

質(zhì)。對于會計師的審計調(diào)整事項，均能及時入賬。

3、合并報表的編制及相關(guān)工作

公司暫無子公司，無合并報表的編制。

計劃財務(wù)部與倉儲部門每月進(jìn)行賬實核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，

計劃財務(wù)部每月對生產(chǎn)在制品進(jìn)行循環(huán)抽盤，每年對倉庫及在制品進(jìn)行監(jiān)督盤點

至少一次。盤點由盤點人、監(jiān)盤人、倉儲主管簽字確認(rèn)。計劃財務(wù)部與采購部門

對賬主要為當(dāng)月采購入庫金額，由采購部門按規(guī)定時效送達(dá)財務(wù)審核。對客戶實

行不定期對賬，由公司定期召開的應(yīng)收賬款會議確定對賬客戶名單，由公司財務(wù)

或售后事業(yè)部負(fù)責(zé)送達(dá)對賬單；年終按應(yīng)收賬款總余額75%之前的客戶安排對

賬，對賬單經(jīng)對方單位蓋章確認(rèn)生效。對供應(yīng)商實行不定期對賬，由計劃財務(wù)部

材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對賬要求，由采購部門提供供應(yīng)商賬簿明

細(xì)；年終按應(yīng)付賬款總余額75%之前的供應(yīng)商安排對賬，對賬單經(jīng)對方單位蓋章

確認(rèn)生效。

（三）資金管理和控制情況

1、管理制度和崗位設(shè)置

公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，

由計劃財務(wù)部資金組負(fù)責(zé)收支，設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接

觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及出納人員與控股股東、實際控

制人和公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系。出納人員與公司主管會

計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（計劃財務(wù)部經(jīng)理）亦不構(gòu)成親屬

關(guān)系。公司資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位嚴(yán)格分離，公司資金的保管、記錄

與盤點清查崗位嚴(yán)格分離。出納沒有兼任會計稽核、檔案保管、收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

計劃財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編制貨幣資金收支計劃，并按計劃組織實施。

公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金；嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的

《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)

行。

2、付款審批控制

公司制定了《報銷審批權(quán)限管理制度》，規(guī)定了實際執(zhí)行中資金支付的權(quán)限

設(shè)置及逐級審批程序。

3、銀行賬戶管理情況

銀行賬戶的開立、注銷由公司主管會計工作負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）審批執(zhí)行。

公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用網(wǎng)上銀行支付，由銀行出納經(jīng)辦網(wǎng)銀支付，計劃財務(wù)部副

經(jīng)理初審授權(quán)，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人終審授權(quán)，由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀使用進(jìn)行復(fù)

核。公司對外支付方式包括現(xiàn)金支票（主要用于差旅費報銷）、轉(zhuǎn)帳支票（主要

用于七天通知存款）和銀行承兌匯票（主要用于貨款結(jié)算）。

每月由費用會計獲取銀行對賬單并核對銀行賬戶余額，總賬會計編制、復(fù)核

銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員未同時從事銀行對賬單的獲取和余額調(diào)節(jié)表的編

制工作。

4、現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況

公司日常使用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票等票據(jù)。公司設(shè)置了票據(jù)

登記簿，公司對財務(wù)票據(jù)購買、領(lǐng)用及注銷均有記錄。公司不存有已加蓋公司公

章或財務(wù)專用章的空白票據(jù)。計劃財務(wù)部現(xiàn)金出納每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，每月1

日進(jìn)行現(xiàn)金盤點并編制現(xiàn)金盤點表。根據(jù)公司《貨幣資金管理制度》，單筆現(xiàn)金

支出限額為人民幣5萬元，現(xiàn)金庫存限額為人民幣5萬元。公司不存在從現(xiàn)金收

入中直接支付（坐支）的情況。

5、財務(wù)印簽保管情況

公司財務(wù)印鑒包括財務(wù)專用章、法定代表人私章以及發(fā)票專用章。財務(wù)專用

章和法定代表人私章主要用于現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)，

發(fā)票專用章主要用于復(fù)核銷售送貨單后開具發(fā)票時使用。財務(wù)專用章與法定代表

人私章共同組合作為公司銀行賬戶預(yù)留印鑒。財務(wù)專用章由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保

管，法定代表人私章由計劃財務(wù)部副經(jīng)理保管，發(fā)票專用章由銷售會計主管保管。

（四）財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

1、財務(wù)管理制度體系基本情況

公司財務(wù)制度體系較為完善，包括《報表編制制度》、《報銷審批權(quán)限管理制

度》、《成本管理制度》、《存貨管理制度》、《費用管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、

《預(yù)算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《應(yīng)付款管理制度》、《應(yīng)收款管理制度》、

《在建工程管理制度》和《會計檔案管理辦法》等。公司設(shè)立內(nèi)審部對財務(wù)及內(nèi)

控體系進(jìn)行監(jiān)督審核，隨著公司發(fā)展，計劃財務(wù)部依據(jù)實際工作需要及時調(diào)整財

務(wù)操作規(guī)范和流程，每年年初對相關(guān)制度實施細(xì)則進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善。

2、企業(yè)會計政策相關(guān)情況

除《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(2006)的影響外，公司近3年沒有發(fā)生會計政策變更的

情況。

3、企業(yè)會計估計相關(guān)情況

公司近3年未發(fā)生會計估計變更的情況。

4、重大會計差錯更正情況

公司近3年未發(fā)生重大會計差錯更正的情況。

5、資產(chǎn)減值測試管理情況

公司對資產(chǎn)減值規(guī)定按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

（五）財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、財務(wù)信息系統(tǒng)基本情況

公司目前使用金蝶K/3 10.4管理軟件中的財務(wù)模塊進(jìn)行賬務(wù)處理，包括總賬、

報表、現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付、采購、銷售、倉存、存貨、BOM、

生產(chǎn)任務(wù)等模塊。公司目前使用的財務(wù)信息系統(tǒng)是通過局域網(wǎng)絡(luò)操作。

2、財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況

財務(wù)信息系統(tǒng)已完全投入使用，運行良好；具體包括總賬、報表、現(xiàn)金管理、

固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付、采購、銷售、倉存、存貨、BOM、生產(chǎn)任務(wù)，實現(xiàn)財

務(wù)物流一體化。財務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或傳遞錯誤，數(shù)據(jù)按日在

兩處備份。系統(tǒng)由信息管理部專人負(fù)責(zé)維護(hù)，設(shè)主管一名，維護(hù)人員一名。

3、財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制

公司財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限按系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行，按員工崗位設(shè)置相

應(yīng)權(quán)限組別，對查詢、操作權(quán)限作了嚴(yán)格分離，對業(yè)務(wù)單據(jù)成本金額查詢作了嚴(yán)

格的控制。修改會計記錄的操作有上機(jī)日志記錄，不定期導(dǎo)出上機(jī)日志供后續(xù)查

詢，由信息管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)控，設(shè)定訪問密碼，攝像監(jiān)控。由專人對財務(wù)信息

數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理，對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)量庫日志分離、重索引、收縮數(shù)據(jù)庫、備份等

日常維護(hù)。公司未與控股股東、實際控制人的財務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，控股股東、實

際控制人不具備查看、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限。

（六）母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

公司目前暫未設(shè)立子公司，無母公司對子公司的財務(wù)管理和控制情況。

三、公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在的問題及整改計劃

（一） 財務(wù)管理制度有待進(jìn)一步完善并加強(qiáng)具體實施細(xì)化

公司尚未明確對財務(wù)管理制度修訂的審批流程、企業(yè)會計政策變更及需履行

的審批程序、會計估計的變更及需履行的審批程序、重大會計差錯更正及需履行

的審批程序和責(zé)任追究條款，公允價值及預(yù)計負(fù)債等或有事項的確定流程、審批

程序，以及資產(chǎn)、應(yīng)收款項等金融資產(chǎn)、存貨減值測試的具體流程、審批程序等

作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：公司將在財務(wù)管理制度中補(bǔ)充上述幾項相關(guān)規(guī)定并履行必要的審

批程序，并在以后的工作中不斷加以完善。

整改時間：2011年8月31日前。

整改責(zé)任人：公司財務(wù)總監(jiān)、計劃財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理

（二） 財務(wù)會計人員的專業(yè)能力有待進(jìn)一步提高

盡管公司每年組織對財務(wù)會計人員進(jìn)行了必要的專業(yè)培訓(xùn)，但從本次自查情

況分析財務(wù)會計人員的專業(yè)能力仍未能完全滿足公司發(fā)展的需要，有待進(jìn)一步提

高。

整改措施：公司將為財務(wù)會計人員制訂更有針對性、更有體系的培訓(xùn)計劃，

并定期進(jìn)行相關(guān)主題的內(nèi)部培訓(xùn)及考核。

整改時間：日常工作。

整改責(zé)任人：公司財務(wù)總監(jiān)、計劃財務(wù)部經(jīng)理

（三）對子公司的財務(wù)管理和控制有待進(jìn)一步完善

盡管目前公司暫無子公司，但隨著上市后公司發(fā)展、規(guī)模擴(kuò)張的需要，公司

財務(wù)管理和控制體系尚缺乏對子公司管理的相關(guān)制度規(guī)定，財務(wù)會計人員也缺乏

此方面的相關(guān)經(jīng)驗。

整改措施：公司將盡快制定和完善對子公司財務(wù)管理和控制方面的相關(guān)制度

和流程，并履行必要的審批程序；同時加強(qiáng)對財務(wù)會計人員在全面預(yù)算管理、合

并報表編制等具體實務(wù)方面的培訓(xùn)，為公司發(fā)展奠定必要的基礎(chǔ)。

整改時間：2011年7月31日前。

整改責(zé)任人：公司財務(wù)總監(jiān)、計劃財務(wù)部經(jīng)理

福建海源自動化機(jī)械股份有限公司

董 事 會

2011年6月30日